淮安市市屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究試行辦法
第一章 總 則
第一條 為保障市屬企業(yè)國有資產(chǎn)安全，維護所有者權益，規(guī)范市屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究行為，根據(jù)《國務院辦公廳關于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》(國辦發(fā)〔2016〕63號)、《省政府辦公廳關于印發(fā)江蘇省省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究試行辦法的通知》(蘇政辦發(fā)〔2017〕35號)、《中共淮安市委淮安市人民政府印發(fā)〈關于深化國有企業(yè)改革的實施方案〉的通知》(淮發(fā)〔2016〕30號)規(guī)定，結合市屬企業(yè)實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于市屬國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)及其各級全資、控股子企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))。
第三條 企業(yè)經(jīng)營管理有關人員因違規(guī)經(jīng)營投資造成資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實和責任認定，應當按照本辦法追究其責任。
第四條 開展違規(guī)經(jīng)營投資責任追究，目的是提高國有企業(yè)運行質(zhì)量和經(jīng)濟效益，強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集部門和崗位的監(jiān)督，嚴格問責，完善機制，構建權責清晰、約束有效的經(jīng)營投資責任體系，全面推進依法治企，健全協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結構，提高國有資本效率，增強國有企業(yè)活力，防止國有資產(chǎn)流失，實現(xiàn)國有資本保值增值。
第五條 開展違規(guī)經(jīng)營投資責任追究，應當遵循下列基本原則：
(一)依法合規(guī)、違規(guī)必究。以國家法律法規(guī)為準繩，嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的國有企業(yè)經(jīng)營管理有關人員，嚴格界定違規(guī)經(jīng)營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度。
(二)分級組織、分類處理。履行出資人職責的機構和企業(yè)按照國有資產(chǎn)分級管理要求和干部管理權限，分別組織開展責任追究工作。對違紀違法行為，嚴格依紀依法處理。
(三)客觀公正、責罰適當。在充分調(diào)查核實和責任認定的基礎上，既考慮量的標準也考慮質(zhì)的不同，實事求是確定資產(chǎn)損失程度和責任追究范圍，恰當公正處理相關責任人。
(四)懲教結合、糾建并舉。在嚴肅追究違規(guī)經(jīng)營投資責任的同時，加強案例總結和警示教育，不斷完善規(guī)章制度，及時堵塞經(jīng)營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國有企業(yè)經(jīng)營管理水平。
第二章 責任追究范圍
第六條 企業(yè)經(jīng)營管理有關人員違反法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責，發(fā)生本辦法第七條至第十六條情形造成資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究責任。
第七條 集團管控方面：
(一)所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀違法問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成企業(yè)資不抵債、關閉破產(chǎn)、拖欠巨額債務、職工群體性上訪事件等嚴重不良后果;
(二) 未履行或未正確履行職責致使集團發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況產(chǎn)生重大影響;
(三)對集團重大風險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大風險;
(四)違反集團管控規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第八條 購銷管理方面：
(一)未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允;
(二)交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易;
(三)利用關聯(lián)交易輸送利益;
(四)未按規(guī)定進行招標或未執(zhí)行招標結果;
(五)違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔保(含抵押、質(zhì)押等)或預付款項，利用業(yè)務預付或物資交易等方式變相融資或投資;
(六)違規(guī)開展商品期貨、期權等衍生業(yè)務;
(七)未按規(guī)定對應收款項及時追索或采取有效保全措施;
(八)違反購銷管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第九條 工程承包建設方面：
(一)未按規(guī)定對合同標的進行調(diào)查論證，未經(jīng)授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失;
(二)違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴格審查，存在重大疏漏;
(三)工程物資未按規(guī)定招標;
(四)違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包;
(五)工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達標、工程成本嚴重超支;
(六)違反合同約定超計價、超進度付款;
(七) 違反工程承包建設管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十條 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權、上市公司股權和資產(chǎn)方面：
(一)未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉(zhuǎn)讓;
(二)財務審計和資產(chǎn)評估違反相關規(guī)定;
(三)組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務審計、資產(chǎn)評估鑒證結果;
(四)未按相關規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失;
(五)違反相關規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權、上市公司股權和資產(chǎn);
(六)違反產(chǎn)權(資產(chǎn))轉(zhuǎn)讓管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十一條 固定資產(chǎn)投資方面：
(一)未按規(guī)定進行可行性研究或風險分析;
(二)項目概算未經(jīng)嚴格審查，嚴重偏離實際;
(三) 未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失;
(四)購建項目未按規(guī)定招標，干預或操縱招標;
(五)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施;
(六)擅自變更工程設計、建設內(nèi)容;
(七)項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目;
(八) 違反固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十二條 投資并購方面：
(一)投資并購未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進行風險分析等，存在重大疏漏;
(二)財務審計、資產(chǎn)評估或估值違反相關規(guī)定，或投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告;
(三)未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素、未制訂風險防范預案;
(四)違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯(lián)方輸送利益;
(五)投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業(yè)管理失控;
(六)投資參股后未行使股東權利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施;
(七)違反合同約定提前支付并購價款;
(八)違反投資并購管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十三條 改組改制方面：
(一)未按規(guī)定履行決策和審批程序;
(二)未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估;
(三) 故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產(chǎn)核資、財務審計與資產(chǎn)評估鑒證結果;
(四)將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或者無償分給其他單位、個人;
(五)在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權;
(六)未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款;
(七)改制后的公司章程中國有權益保護條款缺失;
(八)違反改組改制管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十四條 資金管理方面：
(一)違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出;
(二)設立“小金庫”;
(三)違規(guī)集資、發(fā)行股票(債券)、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù);
(四)虛列支出套取資金;
(五) 違規(guī)以個人名義留存資金、收支結算、開立銀行賬戶;
(六)違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利;
(七)因財務內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等;
(八)違反資金管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十五條 風險管理方面：
(一)內(nèi)控及風險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或者內(nèi)部控制執(zhí)行不力;
(二)對經(jīng)營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對;
(三)對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策的法律審核不到位;
(四)過度負債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，惡意逃廢金融債務;
(五)瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業(yè)賬實嚴重不符;
(六)違反風險管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十六條 其他違反規(guī)定，應當追究責任的情形。
第三章 資產(chǎn)損失認定
第十七條 對企業(yè)經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當在調(diào)查核實的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定認定損失金額及影響。
第十八條 經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括直接損失和間接損失。
(一)直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響。
(二)間接損失是由相關人員行為引發(fā)或?qū)е碌?，除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。
第十九條 資產(chǎn)損失分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失，按以下絕對值或相對值孰低確定。
(一) 一般資產(chǎn)損失，是指單筆資產(chǎn)損失價值在300萬元以下，或者占發(fā)生損失企業(yè)追索責任認定年度上年末資產(chǎn)1%以下。
(二) 較大資產(chǎn)損失，是指單筆資產(chǎn)損失價值在300萬元以上500萬元以下，或者占發(fā)生損失企業(yè)追索責任認定年度上年末資產(chǎn)1%以上3%以下。
(三) 重大資產(chǎn)損失，是指單筆資產(chǎn)損失價值在500萬元以上，或者占發(fā)生損失企業(yè)追索責任認定年度上年末資產(chǎn)3%以上。
以上絕對值或相對值表述中，“以下”不含本數(shù)，“以上”含本數(shù)。
第二十條 資產(chǎn)損失的金額及影響，認定證據(jù)主要包括：
(一)司法、行政機關出具的書面文件;
(二)具有相應資質(zhì)的會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、律師事務所等中介機構出具的專項審計、評估或鑒證報告;
(三) 企業(yè)內(nèi)部證明材料，包括會計記錄、內(nèi)部鑒定意見書等;
(四)可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。
資產(chǎn)損失的金額及影響可依據(jù)以上四類材料綜合研判認定。
第二十一條 雖尚未形成事實損失，經(jīng)中介機構評估在可預見未來將發(fā)生的損失，可以認定為或有資產(chǎn)損失。
第四章 經(jīng)營投資責任認定
第二十二條 企業(yè)經(jīng)營管理有關人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究其相應責任;已調(diào)任其他崗位或退休的，應當納入責任追究范圍，實行重大決策終身責任追究制度。
第二十三條 經(jīng)營投資責任根據(jù)工作職責劃分為直接責任、主管責任和領導責任。
(一)直接責任是指相關人員在其工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任。
(二)主管責任是指相關人員在其直接主管(分管)職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任。
(三)領導責任是指企業(yè)主要負責人在其工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或者未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任。
第二十四條 企業(yè)負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：
(一)本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定;
(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定;
(三)未經(jīng)民主決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規(guī)定程序，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果;
(四)主持相關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果;
(五)將按有關法律法規(guī)制度應作為第一責任人(總負責)的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權(委托)其他領導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果;
(六)其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。
第五章 責任追究處理
第二十五條 根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等，對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方式處理。
(一)組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職等。
(二)扣減薪酬?？蹨p和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格等。
(三)禁入限制。五年內(nèi)直至終身不得擔任企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員。
(四)紀律處分。由相應的紀檢監(jiān)察機關依紀依規(guī)查處。
(五)移送司法機關處理。依據(jù)國家有關法律規(guī)定，移送司法機關依法查處。
以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。
第二十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責任認定后，除依據(jù)有關規(guī)定予以紀律處分、移送司法機關處理外，應當按以下方式處理：
(一)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度10%-50%的績效年薪;企業(yè)實行任期激勵收入的，同時扣減和追索責任認定年度(含)前三年10%-50%的任期激勵收入并延期支付績效年薪。
(二)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度50%-100%的績效年薪;企業(yè)實行任期激勵收入的，同時扣減和追索責任認定年度(含)前三年50%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，上繳責任認定年度及前一年度的全部中長期激勵收益，五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。
對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度30%-70%的績效年薪;企業(yè)實行任期激勵收入的，同時扣減和追索責任認定年度(含)前三年30%-70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，三年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。
(三)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪;企業(yè)實行任期激勵收入的，同時扣減和追索責任認定年度(含)前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，上繳責任認定年度(含)前三年的全部中長期激勵收益，不得參加企業(yè)新的中長期激勵。
對領導責任人給予調(diào)離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時按照以下標準扣減薪酬：扣減和追索責任認定年度70%-100%的績效年薪;企業(yè)實行任期激勵收入的，同時扣減和追索責任認定年度(含)前三年70%-100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益，上繳責任認定年度(含)前三年的全部中長期激勵收益，五年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。
(四)責任人在責任認定年度已不在本企業(yè)領取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和計算，參照上述標準追索扣回其薪酬。
(五)對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執(zhí)行，但不合并使用。
第二十七條 有下列情形之一的，應當對相關責任人從重處理：
(一)資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的;
(二)未及時采取措施挽救損失或者措施不力導致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴大的;
(三)瞞報、謊報資產(chǎn)損失的;
(四)其他應當從重處理的情形。
第二十八條 及時采取措施減少或者挽回損失并消除不良影響的，可以對相關責任人從輕處理。
第二十九條 對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失的董事，除依法承擔賠償責任外，應當依照公司法、公司章程及本辦法規(guī)定對其進行處理。對重大資產(chǎn)損失負有直接責任的董事，應及時調(diào)整或解聘。
第三十條 經(jīng)營投資責任調(diào)查期間，對相關責任人未支付或兌現(xiàn)的績效年薪、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應暫停支付或兌現(xiàn);對有可能影響調(diào)查工作順利開展的相關責任人，可視情采取停職、調(diào)離工作崗位、免職等措施。
第三十一條 對發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責任事故和重大不穩(wěn)定事件的，按照國家有關規(guī)定另行處理。
第六章 責任追究工作的組織實施
第三十二條 對造成資產(chǎn)損失的責任人進行責任追究，應當遵循以下程序：
(一)受理。資產(chǎn)損失一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應當立即按管轄規(guī)定及相關程序報告。受理部門應當對掌握的資產(chǎn)損失線索進行初步核實，屬于責任追究范圍的，應當及時啟動責任追究工作。
(二)調(diào)查。受理部門應當按照職責權限及時組織開展調(diào)查，核實資產(chǎn)損失及相關業(yè)務情況，核實損失金額和損失情形，查清損失原因、認定相應責任、提出整改措施等，必要時可經(jīng)批準組成聯(lián)合調(diào)查組進行核查，并出具資產(chǎn)損失情況調(diào)查報告。
(三)處理。根據(jù)調(diào)查事實，依照管轄規(guī)定移送有關部門，按照管理權限和相關程序?qū)ο嚓P責任人追究責任。相關責任人對處理決定有異議的，有權提出申訴，但申訴期間不停止原處理決定的執(zhí)行。責任追究調(diào)查情況及處理結果在一定范圍內(nèi)公開。
(四)整改。發(fā)生資產(chǎn)損失的企業(yè)應當認真總結吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長效機制。
第三十三條 責任追究工作按照干部管理權限組織開展，一般資產(chǎn)損失由本企業(yè)依據(jù)相關規(guī)定自行開展責任追究工作，上級企業(yè)或履行出資人職責的機構認為有必要的，可直接組織開展;達到較大或重大資產(chǎn)損失標準的，應當由市屬企業(yè)或履行出資人職責的機構組織開展責任追究工作;多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存發(fā)展的，應當由履行出資人職責的機構組織開展責任追究工作。
第三十四條 履行出資人職責的機構要加強與外派監(jiān)事會、組織部門、審計機關、紀檢監(jiān)察機關、司法機關的協(xié)同配合，共同做好市屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作。企業(yè)要充分發(fā)揮黨組織、監(jiān)事會、審計、財務、法律、人力資源、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，形成聯(lián)合實施、協(xié)同聯(lián)動、規(guī)范有序的責任追究工作機制，重要情況和問題及時向履行出資人職責的機構報告。
第七章 附 則
第三十五條 企業(yè)要按照本辦法要求，建立健全違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度，細化違規(guī)經(jīng)營投資責任追究的范圍、依據(jù)、啟動機制、程序、方式、標準和職責，明確違規(guī)經(jīng)營投資責任追究的具體受理部門，保障違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度有章可循、規(guī)范有序。企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度應當報履行出資人職責的機構備案。企業(yè)未建立違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的，按本辦法規(guī)定開展違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作。
第三十六條 金融、文化類國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作按此辦法執(zhí)行，中央和省另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。《關于印發(fā)淮安市企業(yè)國有資產(chǎn)損失領導責任追究暫行辦法的通知》(淮辦發(fā)〔2008〕148號)停止執(zhí)行。
淮安經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)黨政辦公室 2017年7月12日印發(fā)
