淮安市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失責(zé)任追究實(shí)施辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保護(hù)，完善企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制度，規(guī)范企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》、《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》、《江蘇省省屬企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》、《淮安市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究暫行辦法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 淮安市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）及其獨(dú)資或者控股子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱子企業(yè)）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，適用本辦法。
第三條 企業(yè)及其子企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員違反國(guó)家、省、市有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章或其他內(nèi)部管理制度，未履行或者未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)按照本辦法追究其責(zé)任。
第二章 工作職責(zé)
第四條 國(guó)資委在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：
（一）研究制定企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究有關(guān)規(guī)章、制度；
（二）負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（三）負(fù)責(zé)重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，必要時(shí)可參與或直接組織較大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（四）指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（五）受理企業(yè)直接處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)；
（六）其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。
第五條 企業(yè)在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：
（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；
（二）負(fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（三）指導(dǎo)和監(jiān)督子企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（四）配合國(guó)資委開展重大或較大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
（五）受理子企業(yè)處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)；
（六）上級(jí)交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。
設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的責(zé)任追究工作，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并報(bào)國(guó)資委備案。但按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由國(guó)資委組織實(shí)施的除外。
第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律和人事等部門在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的職責(zé)。
第七條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施，減少或者挽回?fù)p失；發(fā)生較大或者重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。
第八條 開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作按照以下流程進(jìn)行：
（一）組織調(diào)查、核實(shí)資產(chǎn)損失情況；
（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，聽取相關(guān)責(zé)任人的陳述；
（三）研究作出責(zé)任追究決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門處理；
（四）受理相關(guān)責(zé)任人的申訴，組織復(fù)查；
（五）組織落實(shí)處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。
企業(yè)內(nèi)部下一級(jí)單位應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)單位報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國(guó)資委報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。
第九條 企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人對(duì)處理建議有異議的，可以提出書面意見，并提供相關(guān)證明材料；對(duì)處理決定有異議的，可以在處理決定下達(dá)之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向上級(jí)單位申請(qǐng)復(fù)查。上級(jí)單位復(fù)查過(guò)程不影響處理決定的下達(dá)和執(zhí)行。
第三章 資產(chǎn)損失認(rèn)定
第十條 對(duì)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失性質(zhì)、情形及金額。
第十一條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種事實(shí)，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)。主要包括：
（一）司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件；
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或者意見書；
（三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部鑒定意見書等；
（四）可以認(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。
第十二條 認(rèn)定資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的、除直接損失金額之外的、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他資產(chǎn)損失金額。
第十三條 資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)制度核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。
未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。
第十四條 相關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成事實(shí)損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來(lái)將發(fā)生事實(shí)損失，且能計(jì)量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為資產(chǎn)損失。
第十五條 資產(chǎn)損失根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失：
（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較小且造成影響較小的；
（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額較大或者在企業(yè)造成一定不良影響的；
（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額巨大或者在企業(yè)及社會(huì)造成嚴(yán)重不良影響的。
第四章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍
第十六條 在企業(yè)采購(gòu)商品、服務(wù)過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
（一）未按照規(guī)定訂立合同的或惡意訂立損害企業(yè)利益合同的；
（二）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，或惡意進(jìn)行有損企業(yè)利益采購(gòu)的；
（三）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查盲目支付預(yù)付款項(xiàng)的；
（四）采購(gòu)標(biāo)的物與市場(chǎng)同類商品價(jià)格相比明顯偏高的；
（五）采購(gòu)標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；
（六）虛報(bào)、瞞報(bào)商品（服務(wù)）采購(gòu)價(jià)格的；
（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購(gòu)的；
（八）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十七條 在銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
（一）未按照規(guī)定訂立合同或惡意訂立損害企業(yè)利益合同的；
（二）擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；
（三）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；
（四）應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對(duì)賬，以及對(duì)異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的；
（五）提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；
（六）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十八條 在資金管理和使用中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；
（二）超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；
（三）違規(guī)拆借資金或?yàn)樗巳谫Y的；
（四）因資金管理不嚴(yán)，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；
（五）支票等票據(jù)丟失未及時(shí)采取有效措施的；
（六）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事理財(cái)業(yè)務(wù)的；
（七）未及時(shí)核對(duì)銀行存款余額、清理未達(dá)賬項(xiàng)的；
（八）現(xiàn)金未及時(shí)入賬、留存現(xiàn)金超過(guò)核定限額或者私存私放資金的（私設(shè)“小金庫(kù)”的）；
（九）違反有關(guān)規(guī)定對(duì)外捐贈(zèng)、贊助的；
（十）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第十九條 在投資管理中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
（一）未履行規(guī)定的投資決策程序進(jìn)行投資的；
（二）對(duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行可行性研究論證和盡職調(diào)查盲目投資的；
（三）超越權(quán)限擅自或者違反批準(zhǔn)程序擴(kuò)大投資規(guī)模，以及違規(guī)超概算投資的；
（四）對(duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；
（五）違規(guī)向關(guān)聯(lián)方投資或與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬和其他特定關(guān)系人所有或控制的企業(yè)投資的；
（六）未履行決策和批準(zhǔn)程序、未辦理保全國(guó)有資產(chǎn)的法律手續(xù)進(jìn)行國(guó)（境）外投資的（包括在境外注冊(cè)公司、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、投資入股、購(gòu)買資產(chǎn)或進(jìn)行其他投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等）；
（七）應(yīng)履行投資收益的追償、追訴權(quán)而未履行或未及時(shí)履行的；
（八）違規(guī)從事股票、債券、基金、理財(cái)產(chǎn)品、期貨、外匯以及其他金融衍生品投資的；
（九）違反國(guó)家、省和市有關(guān)投資管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十條 在從事保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)?；顒?dòng)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
（一）違規(guī)進(jìn)行保證、抵押、質(zhì)押的；
（二）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自為其他企業(yè)及個(gè)人提供擔(dān)保的；
（三）未對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目（企業(yè)）進(jìn)行有效監(jiān)督，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；
（四）未對(duì)抵押物、質(zhì)押物依法進(jìn)行變更登記，導(dǎo)致?lián)Ｐ袨闊o(wú)效，權(quán)利無(wú)法實(shí)現(xiàn)的；
（五）未按照規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十一條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)和改組改制過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
（一）超越權(quán)限或者違反程序決定企業(yè)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、并購(gòu)重組、改組改制的；
（二）企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)（受）讓資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），主導(dǎo)制訂改制方案，或者指定中介機(jī)構(gòu)、確定轉(zhuǎn)讓（收購(gòu)）價(jià)格的；
（三）未按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，或者不如實(shí)提供資料，干預(yù)、操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，造成鑒證結(jié)果不實(shí)的；
（四）未按規(guī)定進(jìn)場(chǎng)交易，或者超越權(quán)限決定協(xié)議轉(zhuǎn)讓、無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的；
（五）在企業(yè)改組改制過(guò)程中，以不合理低價(jià)將資產(chǎn)折股或者無(wú)償分給其他單位、個(gè)人的；
（六）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營(yíng)中，以不合理低價(jià)出租或者發(fā)包的；
（七）違反國(guó)家、省和市有關(guān)資產(chǎn)處置管理規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。
第二十二條 對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
第二十三條 未按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重賬實(shí)不符、會(huì)計(jì)信息失真的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
第二十四條 違反國(guó)家關(guān)于安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，或發(fā)生安全生產(chǎn)責(zé)任事故，造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究企業(yè)相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分
第二十五條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
（二）主管責(zé)任是指企業(yè)部門主管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
（三）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)分管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
（四）主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
第二十六條 企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十七條 子企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對(duì)子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上級(jí)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
國(guó)有參股企業(yè)國(guó)有股東派出的董事、監(jiān)事或其他人員，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致國(guó)有股東權(quán)益損失的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究，造成國(guó)有股東權(quán)益重大損失的，其派出方企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十八條 企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任，參與決策的企業(yè)其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。參與決策的人員經(jīng)會(huì)議記錄證明決策時(shí)曾表明異議的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任。
決策會(huì)議的事項(xiàng)、過(guò)程、參與人及其意見、結(jié)論等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)完整、詳細(xì)記錄，參與決策的人員應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。
企業(yè)董事（含外部董事）、監(jiān)事、高級(jí)管理人員未履行或未正確履行職責(zé)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
由于不可抗力或者不能預(yù)見的原因?qū)е聸Q策失誤，造成資產(chǎn)損失的，可不追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第二十九條 對(duì)本辦法第二十三條的情形，除對(duì)直接責(zé)任人、主管責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三十條 對(duì)本辦法第二十四條的情形，除對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三十一條 企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，總會(huì)計(jì)師或者企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三十二條 企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰外，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。
第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰
第三十三條 對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰包括經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、禁入限制和其他處理措施：
（一）經(jīng)濟(jì)處罰是指扣減績(jī)效年薪或績(jī)效薪酬（獎(jiǎng)金）。
（二）紀(jì)律處分是指警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開除。
（三）禁入限制是指自免職5年內(nèi)或者終身不得擔(dān)任企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。
（四）其他處理措施包括責(zé)令辭職、解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系等。
以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過(guò)查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，在依據(jù)國(guó)家或者企業(yè)有關(guān)規(guī)定予以賠償?shù)幕A(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)程度及影響對(duì)相關(guān)責(zé)任人分別給予以下處罰、處分：
（一）企業(yè)發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣減50%-80%績(jī)效年薪或績(jī)效薪酬（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)處分或解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系。
（二）企業(yè)發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣減80%-100%績(jī)效年薪或績(jī)效薪酬（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級(jí)、撤職處分或責(zé)令辭職、解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣減30%-50%績(jī)效年薪或績(jī)效薪酬（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及警告、記過(guò)、記大過(guò)或降級(jí)處分。
（三）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，在責(zé)任認(rèn)定年度對(duì)直接責(zé)任人和主管責(zé)任人處以扣減100%績(jī)效年薪或績(jī)效薪酬（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級(jí)、撤職、開除等處分或責(zé)令辭職、解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系；對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人處以扣減50%-100%績(jī)效年薪或績(jī)效薪酬（獎(jiǎng)金）的經(jīng)濟(jì)處罰，以及降級(jí)、撤職等處分或責(zé)令辭職、解聘、解除勞動(dòng)合同關(guān)系。
第三十五條 企業(yè)連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分和其他處理措施外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予禁入限制。
第三十六條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：
（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；
（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時(shí)采取挽救措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；
（三）強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；
（四）瞞報(bào)、謊報(bào)企業(yè)資產(chǎn)損失的；
（五）干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；
（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；
（七）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的情形。
第三十七條 有下列情形之一的，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人從輕處罰：
（一）及時(shí)采取措施減少或者挽回?fù)p失的；
（二）主動(dòng)報(bào)告資產(chǎn)損失情況，或者足額賠償資產(chǎn)損失的；
（三）主動(dòng)檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的；
（四）其他應(yīng)當(dāng)從輕處罰的情形。
第三十八條 對(duì)調(diào)離工作崗位或者已退休的責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法及有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分和禁入限制。
給予經(jīng)濟(jì)處罰的，若離職后薪酬尚未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)扣發(fā)相應(yīng)的薪酬；對(duì)繼續(xù)在企業(yè)任職的，應(yīng)當(dāng)在其以后年度薪酬中予以扣減。
第三十九條 除按照本辦法對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的，還應(yīng)當(dāng)依法追究相應(yīng)的法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
對(duì)于資產(chǎn)損失責(zé)任人中的共產(chǎn)黨員，除按照本辦法進(jìn)行責(zé)任追究外，還應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》給予相應(yīng)的黨紀(jì)處分。
第四十條 負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失責(zé)任人逃避責(zé)任的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第七章 附則
第四十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定和落實(shí)企業(yè)內(nèi)部管理制度，制定子企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究具體工作規(guī)范。
第四十二條 各縣區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法制定所出資企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法。
第四十三條 本辦法自2015年1月1日起施行。
